4.9 Overzicht reserves en voorzieningen

Algemene reserve Nut, noodzaak en bestaansrecht Boekwaarde 31-12-2025 Storting Onttrekking Boekwaarde 31-12-2026
Algemene reserve (algemeen) De algemene reserve vormt een buffer om financiële tegenvallers op te vangen en wordt in dit verband gerekend tot de zogenoemde weerstandscapaciteit van de gemeente. De algemene reserve wordt gevormd uit batige rekeningsaldi. De algemene reserve is in principe vrij aanwendbaar. 14.678 159 14.519
Totaal algemene reserve 14.678 159 14.519
Bestemmingreserves
Herfinanciering AJC Hoogezand Deze reserve vloeit voort uit de herfinanciering van het schoolgebouw van het Dr. Aletta Jacobscollege en is ingesteld om in 2042 de grond onder het huidige gebouw terug te kunnen kopen. 795 130 925
Huis van Cultuur en Bestuur; Kielzog Met deze reserve zijn n.a.v. de nieuwbouw kosten gedekt waarop niet mag worden afgeschreven. Het Huis van Cultuur en Bestuur is in 2021 opgeleverd en in gebruik genomen. De resterende middelen blijven beschikbaar voor de dekking van de mogelijke btw-claim van de belastingsdienst over de bouwkosten. 395 395
Duurzaamheidsinvesteringen In de Najaarsnota 2021 is deze reserve ingesteld voor het revolverend fonds. Dit fonds dient ter dekking van duurzaamheidsinvesteringen in gemeentelijk vastgoed. Het draagt bij aan de algemene doelstellingen rondom duurzaamheid en de wettelijke verplichtingen die hiermee samenhangen. 319 319
Hart van Muntendam Deze reserve is gevormd uit de extra dividend opbrengsten van Essent en BNG en de positieve rekening resultaten van 2006 – 2009 van de voormalige gemeente Menterwolde. Uit deze reserve worden middelen gehaald ter dekking van eenmalige kosten voor het Centrumplan Muntendam. Resterende middelen zullen na afsluiting van het project omgezet worden naar een afschrijvingsreserve. 2.351 2.351
Beeldende kunst De gelden uit de reserve worden besteed aan de realisatie van beeldende kunst in de openbare ruimte, raadsbesluit 28-11-2019. 114 22 93
Onderhoud beeldende kunst De gelden uit de reserve worden besteed aan onderhoud van beeldende kunst in de openbare ruimte. 70 70
Nieuwbouw BWRI De reserve is ingesteld ter dekking van de eenmalige investeringskosten voor de vervangende nieuwbouw BWRI en de tijdelijke huisvestingskosten. 395 360 35
Accommodatiefonds De reserve is gevormd voor het op aanvraag verlenen van subsidies voor twee doeleinden: 1. Voor alle projecten op het gebied van (vervangende) nieuwbouw, uitbreiding, groot en / of technisch onderhoud en technische- en functie verbeterende aanpassingen aan de eigenaren van accommodaties. 2. Voor de aanleg, onderhoud of vervanging van speel- en trainingsvelden en/of veldverlichting. 184 184
PAW Steendam-Tjuchem De ontvangen subsidie "Programma Aardgasvrije Wijken" wordt in een bestemmingsreserve gestort. Vanuit deze reserve kunnen de kosten van een integraal versterkingstraject in Steendam-Tjuchem worden gedekt. Dit traject zal samen met het verduurzamen en aardgasvrijmaken van panden worden uitgevoerd.* -46 7 -53
Inflatiebuffer De reserve, ingesteld bij de rekening 2022, is bedoeld om de sterk stijgende kosten te kunnen compenseren. 794 139 655
Opvang ontheemden Oekraïne In 2022 heeft het Rijk de kosten voor de opvang van ontheemden uit Oekraïne ruim gecompenseerd. Daarnaast hebben wij eigen gebouwen ter beschikking gesteld en hiervoor alleen de kostprijs in rekening gebracht. Van de ontvangen uitkering houden wij € 3,4 miljoen over. Dit bedrag willen wij voorlopig beschikbaar houden omdat nog onzeker is of we moeten terugbetalen en/of we extra kosten in 2023 gaan maken. Deze extra kosten kunnen voortkomen uit het feit dat de opvang langer duurt dan vooraf was gedacht en er daarom betere en meer privacy gerichte opvangplekken moeten komen. In 2023 is de zoektocht naar alternatieve huisvesting in gang gezet voor de locaties in Muntendam en in Hoogezand. 1.200 1.200
Grondexploitaties Door het instellen van deze reserve is het mogelijk om de resultaten van de bestaande grondexploitaties via de reserve te muteren zonder dat de begroting- of het jaarrekeningresultaat direct wordt beïnvloed. Gezien onze ambitie om het aantal ontwikkellocaties te vermeerderen met hierdoor een toename in de omvang van grondexploitaties is dit gewenst. De reserve is ook om risico’s in de grondexploitaties op te vangen. 4.092 2.675 86 6.681
Opvang Zuidbroek Sinds 19 september 2022 vangt het Centraal Orgaan opvang asielzoekers (COA) in de Eurohal in Zuidbroek maximaal 500 asielzoekers op. De opvang duurt uiterlijk tot 19 september 2023. Vanuit het Rijk ontvangen wij een vergoeding van € 100.000 per maand. Na aftrek van de gemaakte kosten komt het resterende bedrag 2022; € 400.000 volledig ten goede aan het dorp Zuidbroek en (gedeeltelijk) Noordbroek. In samenspraak met de inwoners houdt de dorpsraad zich bezig met de besteding van dit budget. 697 697
Volkshuisvestingsfonds Dit fonds is bedoeld om goedkope koopwoningen in de meest kwetsbare gebieden te verduurzamen. 2.865 284 2.581
Investeringsagenda Dorpen en Wijken Deze bestemmingsreserve is bedoeld om te kunnen investeren in de plannen in dorpen en wijken. 2.780 111 2.669
Harmonisatie sportaccommodaties Harmonisatie sportfaciliteiten buitensportverenigingen. 450 450
Reserve financiële ruimte 2023 De reserve is ingesteld voor de overheveling van niet bestede middelen in 2023 zodat deze in 2024 en 2025 nog besteed kunnen worden. 3.250 3.250
IZA-middelen Middelen voor het Integraal Zorgakkoord (IZA). Het Integraal Zorgakkoord (IZA) heeft als doel de zorg voor de toekomst goed, toegankelijk en betaalbaar te houden. 100 100
Reserve financiële ruimte 2024 De reserve is ingesteld voor de overheveling van niet bestede middelen in 2024 zodat deze in 2025 en 2026 nog besteed kunnen worden. Conform motie 08 Jongerenwerk plus, wordt er € 250.000 gereserveerd vanuit het Raadswerkprogramma voor verdere uitbreiding van Jongerenwerk plus. 2.806 125 2.681
Afwikkelen VTH-systeem ODG De reserve is ingesteld voor de afwikkeling van het VTH-systeem bij ODG voor het afboeken van het niet geleverde systeem en het voorzien in een nieuw VTH-systeem. 376 376
Afschrijvingsreserves
Uitbr.scholen; peuterspeelz. Hoogezand Deze (afschrijvings-)reserve vloeit voort uit investeringen peuterspeelzalen bij scholen voor het basisonderwijs. 302 302
Stimulering kinderopvang Hoogezand Deze reserve vloeit voort uit investeringen voor kinderopvang en peuterspeelzalen bij scholen voor het basisonderwijs en is bestemd ter dekking van de afschrijvingslasten. 63 4 59
Buiten peuterbad de Kalkwijck Deze reserve vloeit voort uit het raadsbesluit om een investeringskrediet van € 115.000 beschikbaar te stellen voor de realisatie van een buiten peuterbad bij sportcentrum de Kalkwijck (Voorjaarsnota 2007). 48 4 44
MFA Westerbroek Op basis van het raadsbesluit van 27 januari 2014 (voordracht nr. 011) is besloten een restant stelpost van € 170.000 om te zetten in een bestemming reserve ter dekking van een deel van de kapitaallasten van een nieuw MFA Westerbroek. 143 4 139
Slochterhaven Deze reserve is ingesteld om de toekomstige afschrijvingslasten te dekken die voortkomen uit de investering Slochterhaven. 254 13 241
Overkluizing Slochteren Deze reserve is bestemd om de toekomstige afschrijvingslasten te dekken die voortkomen uit de investering overkluizing Slochterhaven. 52 3 49
Informatisering herindeling 2018 De reserve is bestemd om de afschrijvingskosten van de investeringen in nieuwe software en dergelijke als gevolg van de herindeling, gedurende de economische levensduur op te vangen. 0 0
Automatisering herindeling 2018 De reserve is bestemd om gedurende de economische levensduur de afschrijvingskosten van de investeringen in nieuwe hardware etc. als gevolg van de herindeling op te vangen. 11 11
Terreininrichting KC De Vosholen Hoogezand De eenmalig beschikbare middelen 2013 (openbare verlichting) en 2015 (terreininrichting) zijn omgezet in een reserve ter dekking van de afschrijvingslasten van deze investeringen in het Ketelhuis. 110 7 102
Scholenprogramma Deze in 2021 gevormde reserve dient ter dekking van een deel van de afschrijvingslasten van de investeringen die voortvloeien uit het scholenprogramma. 2.758 109 2.649
Huisvesting BWRI Deze in 2023 gevormde reserve dient ter dekking van een deel van de afschrijvingslasten van de investeringen die voortvloeien uit de nieuwbouw BWRI. 1.063 1.063
Gebiedsontwikkeling Slochterhaven Deze bestemmingsreserve is bestemd om de toekomstige afschrijvingslasten te dekken die voortkomen uit de investeringen gebiedsontwikkeling Slochterhaven. 1.031 27 1.005
Investeringen Wegen Deze bestemmingsreserve is ter dekking van de toekomstige afschrijvingslasten die voortkomen uit de investeringen wegen 2024-2031. 686 676 10
Ford Transit BWRI Deze in 2024 gevormde reserve dient ter dekking van de afschrijvingslasten van de investering Ford Transit BWRI. 21 2 19
Totaal bestemmingsreserves 30.529 2.805 3.193 30.141
Resultaat
saldo rekening / begroting 4.140 2.710 6.850
Totaal resultaat 4.140 2.710 6.850
Totaal eigen vermogen 49.347 5.515 3.352 51.510
bedragen x € 1.000
* Er moet nog een begrotingswijziging worden doorgevoerd, zodat stand van de reserve 31-12-2025 niet negatief is en de geplande onttrekkingen vanaf 2026 gerealiseerd kunnen worden.
Besluitvorming Najaarsnota 2025 is niet verwerkt in deze tabel.
Omschrijving Nut, noodzaak en bestaansrecht Stand per 31/12/2025 Storting 2026 Onttrekking 2026 Aanwending 2026 Stand 31/12/2026
Voorzieningen - verplichtingen en verliezen
APPA wethouders De voorziening is ingesteld om een mogelijk tekort van de pensioenuitkeringen van wethouders op basis van Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (APPA) aan te vullen. 4.185 172 185 4.171
Verlofsparen Naar aanleiding van een nadere toelichting van de commissie BBV zijn gemeente vanaf 2022 verplicht een voorziening te treffen voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi. 365 55 55 365
Personeel Oekraïne Om de financiële gevolgen met betrekking tot personele kosten na afloop van de vluchtelingenopvang op te kunnen vangen is deze voorziening getroffen. 800 800
RVU De voorziening is ingesteld om aan de verplichtingen die voortvloeien uit de Regeling voor vervroegd uittreding (RVU) te kunnen voldoen. 646 417 529 535
RVU en verlofsparen (BWRI/Midwerk) Gemeenten zijn verplicht om vanaf 2024 een voorziening te hebben voor de financiële verplichting die zij hebben op basis van de RVU-regeling voor medewerkers die deelnemen aan de RVU (CAO Sociale werkvoorziening), voor alle jaren tot aan de AOW-leeftijd. 249 249
Totaal voorzieningen - verplichtingen en verliezen 6.245 644 769 6.120
Risicovoorzieningen
Stadscentrum Hoogezand Deze voorziening is ingesteld om de saneringskosten te dekken die gedaan worden in het centrumgebied van Hoogezand. De gesaneerde gronden worden ingebracht in de grondexploitatie Stadshart Hoogezand 361 361
Totaal risicovoorzieningen Totaal risicovoorzieningen 361 361
Egalisatievoorzieningen
Groot onderhoud gebouwen Deze voorziening is in 2019 gevormd op basis van het meerjarenonderhoudsplan. Op basis van de meerjarenbegroting is bepaald hoe groot de voorziening moet zijn en hoe hoog de jaarlijkse stortingen moeten worden om het groot onderhoud van de komende tien jaar te kunnen dekken. 1.984 926 1.157 1.752
Rioolrechten* Deze voorziening is bedoeld voor het opvangen van tekorten en hierdoor de stijging van tarieven te temperen. Daarnaast worden de lasten voor jaarlijks onderhoud en vervanging van de riolering uit de voorziening gedekt. 6.020 496 5.525 -1
Afvalstoffenheffing Door middel van deze voorziening kunnen de jaarlijkse schommelingen binnen de afvalstofheffing te kunnen temperen. 1.269 1.269
Totaal egalisatievoorzieningen 9.273 926 496 6.682 3.021
Voorzieningen toekomstige investeringen
Groot onderhoud wegen Het doel van deze voorziening is het dekken van de jaarlijkse kosten groot onderhoud van de verhardingen. 1.359 2.845 3.090 1.114
Renovatie 2 tennisbanen TCM Het doel van deze voorziening is het dekken van de kosten van de renovatie van de twee tennisbanen van TCM Muntendam. 50 50
Totaal voorzieningen toekomstige investeringen 1.409 2.845 3.090 1.164
Voorzieningen middelen van derden
Groot onderhoud graven Deze voorziening is ingesteld ter dekking van de onderhoudskoten ten aanzien van graven. De afkoopsommen ‘grafonderhoud’ worden aan deze voorziening toegevoegd. 756 223 172 807
Onderhoud station Kropswolde Betreft een voorziening waarin jaarlijks een bedrag wordt gestort door de huurders van het pand voor het onderhoud van het gebouw. 19 2 21
Totaal voorzieningen middelen van derden 775 225 172 828
Totaal voorzieningen 18.062 4.640 496 10.713 11.493
Voorzieningen in mindering op activa
Omschrijving Nut, noodzaak en bestaansrecht Stand per 31/12/2025 Storting 2026 Onttrekking 2026 Aanwending 2026 Stand 31/12/2026
Voorzieningen - verplichtingen en verliezen
IJsbaanlocatie Sappemeer Deze voorziening wordt periodiek geactualiseerd op basis van de laatst vastgestelde grondexploitatie op basis van de Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) en dient ter dekking van de verwachte verliezen uit deze grondexploitatie. 4.527 4.527
Grondexploitatie Veenlaan Slochteren Deze voorziening is ingesteld ter dekking van verwachte verliezen van deze grondexploitatie. De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd middels de MPG. 2.187 44 2.231
Grondexploitatie stadshart Hoogezand Deze voorziening is ingesteld ter dekking van verwachte verliezen van deze grondexploitatie. De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd middels de MPG. 363 7 371
De Vosholen II deelplan 2 Deze voorziening is ingesteld ter dekking van verwachte verliezen van deze grondexploitatie. De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd middels de MPG. 1.007 20 1.027
Vrijkomende locaties:
2a Poststraat Siddeburen De voorzieningen zijn ingesteld ter dekking van verwachte verliezen van deze deelexploitaties. Op basis van de ontwikkelingen worden deze verliesvoorzieningen jaarlijks geactualiseerd. 6 0 6
2b Singellaan Siddeburen
3a Astronautenlaan Hoogezand 88 2 90
3b Zonneweg Hoogezand 226 5 231
4b Boswijklaan Sappemeer 314 6 320
7a Kerkstraat Zuidbroek 32 1 33
9b Troelstralaan Hoogezand 60 1 61
10c Twee Kerspelenweg Slochteren
15a Troelstralaan Meeden 5 0 5
15b Middenweg Meeden
Totaal voorzieningen - verplichtingen en verliezen 8.816 86 8.902
Risicovoorzieningen
Lening NNTTM Deze voorziening is gevormd ter dekking van het risico van deze verstrekte lening aan de Noord-Nederlands Trein & Tram Museum (NNTTM) te Zuidbroek. 98 1 97
Gemeentelijke kredietbank Door middel van deze voorziening worden de risico’s afgedekt in verband met het niet terugontvangen van verstrekte leningen door de gemeentelijke kredietbank. 74 10 2 82
Dubieuze debiteuren belastingen Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen van belastingdebiteuren afgedekt. 434 214 214 434
Dubieuze debiteuren sociale zaken Deze voorziening is gevormd in het kader van de herwaardering van de debiteuren sociale zaken naar aanleiding van de invoering van de Wet Werk en Bijstand (WWB). Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen afgedekt. 1.957 300 300 1.957
Dubieuze debiteuren Financiën Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen van overige privaatrechtelijke debiteuren afgedekt. 180 25 25 180
Totaal risicovoorzieningen 2.743 549 301 241 2.751
Totaal risicovoorzieningen 11.559 634 301 241 11.653
Totaal Generaal Voorzieningen 29.622 5.274 797 10.953 23.146
Bedragen x € 1.000
* Door een afrondingsverschil in de berekening van de rioolvoorziening, toont de voorziening afgerond een negatief saldo ultimo 2026. Meerjarig wordt dit hersteld.

Meerjarig verloop reserves en voorzieningen

Terug naar navigatie - 4.9 Overzicht reserves en voorzieningen - Meerjarig verloop reserves en voorzieningen
Omschrijving Stand 31/12/2025 Storting 2026 Onttrekking of aanwending 2026 Stand 31/12/2026 Storting 2027 Onttrekking of aanwending 2027 Stand 31/12/2027 Storting 2028 Onttrekking of aanwending 2028 Stand 31/12/2028 Storting 2029 Onttrekking of aanwending 2029 Stand 31/12/2029
Algemene reserve 14.678 159 14.519 65 14.454 65 14.389 65 14.324
Bestemmingsreserves 30.529 2.805 3.193 30.141 2.314 1.064 31.391 2.720 913 33.198 1.845 767 34.275
Saldo rekening / begroting 4.140 2.710 6.850 6.850 6.850 6.850
Voorzieningen 29.622 5.274 11.750 23.146 5.161 5.527 22.780 5.437 4.713 23.504 5.545 4.599 24.450
Totaal 78.969 10.789 15.102 74.656 7.474 6.655 75.475 8.157 5.691 77.941 7.390 5.431 79.899
Bedragen x € 1.000