2.6 Programma Bestuur en bedrijfsvoering

De totale lasten van personeel en bedrijfsvoering bedragen € 88,2 miljoen. Dit is € 4 miljoen lager dan begroot. De lagere lasten worden veroorzaakt door:

1. Lager inzet vanuit de centrale personeelskostenbudgetten voor ziektevervanging, inhuur en OR compensatie € 913.000;
2. Lagere personeelskosten door personeelsverloop waarbij functies tijdelijk niet worden ingevuld in combinatie met hogere lasten van inhuur door tijdelijke invulling van vacatures. In totaal € 3.036.000;
3. Overige verschillen tellen op tot € 32.000.

Het saldo na bestemming op het programma Bestuur en bedrijfsvoering is € 1.133.000 voordelig. De lasten zijn € 1.732.000 lager en de baten zijn € 1.097.000 lager. De mutatie reserve zorgt voor een voordeel van € 498.000. We lichten hieronder per onderdeel de belangrijkste wijzigingen toe.

Bestuur

Lasten (€ 1.132.000 nadelig): De storting in de APPA-voorziening is € 1.263.000 hoger dan geraamd. Het rijk heeft bepaald dat de pensioenverplichtingen van wethouders voortaan verplicht moeten worden ondergebracht bij het ABP (algemeen bestuurlijk pensioenfonds). Uiterlijk 31 december 2027 moet de overdracht van wethouderspensioenen aan het ABP zijn afgerond en hiervoor dient de APPA-voorziening hoog genoeg te zijn. Bij de slotwijziging is de raming al bijgesteld naar aanleiding van de resultaten van het onderzoek in opdracht van het Ministerie van binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) naar de overdrachtswaarde en voorzieningen APPA-pensioenen van wethouders bij alle gemeenten. Sindsdien heeft de commissie BBV een stellige uitspraak gedaan dat de hoogte van de APPA-voorziening en kapitaalverzekeringen gelijk moet worden gesteld aan de prognose van het benodigd vermogen op basis van inkoop Wtp bij ABP zoals genoemd in de brief met resultaten die we hebben ontvangen van het onderzoeksbureau. Op basis hiervan is een aanvullende storting gedaan. Door wijzigingen in bijvoorbeeld de rentestijging en dekkingsgraad is het mogelijk dat voor of bij de overdracht aan het ABP nog afwijkingen ontstaan. De loonkosten van de griffie vallen op dit product lager uit doordat een deel van de kosten gedekt kon worden uit de middelen voor Nij begun € 65.000. De loonkosten voor ondersteuning van de bezwaarschriftencommissie zijn lager dan geraamd en daarnaast is minder inzet van extern bureau Profacto nodig geweest € 80.000. Overige verschillen tellen op tot een nadeel van € 14.000. 

Bestuursondersteuning

Lasten (€ 2.515.000 voordelig): Dit voordeel is het gevolg van:

• Lagere loonkosten door personeelsverloop waarbij functies tijdelijk niet worden ingevuld (€ 1.313.000).
• Er is minder aanspraak gedaan op de centrale personeelsbudgetten voor ziektevervanging, inhuur en compensatie OR inzet (€ 913.000)
• Lagere lasten doordat minder gebruik van externe werving- en selectiebureaus nodig is geweest (€ 236.000).
• Overige verschillen tellen op tot een voordeel van € 53.000.

Treasury

Lasten (€ 93.000 nadelig): Dit voordeel is voornamelijk het gevolg van hogere rentelasten op de langlopende leningen.

Baten (€ 251.000 voordelig): Dit voordeel is het gevolg van een hogere rentebate op schatkistbankieren.

Gemeentefonds

Baten (€ 486.000) voordelig): Dit voordeel is met name het gevolg van de extra middelen die het Rijk bij de decembercirculaire 2025 beschikbaar heeft gesteld. Het betreft o.a. compensatie voor de meerkosten die gemeenten maken in het sociaal domein in verband met de opvang van Oekraïense ontheemden, aanvullende ondersteuning lokale energiehulp en versterking regie volkshuisvesting. Daarnaast is de algemene uitkering voordelig bijgesteld als gevolg van actualisatie van de verdeelmaatstaven en verrekening van voorgaande dienstjaren. 

Overige baten en lasten

Onder het product overige baten en lasten worden ramingen opgenomen die onder andere betrekking hebben op stelposten en nog niet bestemde uitgaven en inkomsten. Hierdoor fluctueren de ramingen en kunnen de werkelijke uitgaven jaarlijks afwijken van de ramingen.

Lasten (€ 458.000 voordelig). Dit voordeel wordt veroorzaakt door:

• Van de via de algemene uitkering ontvangen middelen voor taakmutaties resteert op het product overige baten en lasten een bedrag van € 330.000 dat nog niet is besteed en/of waarvan de besteding op andere producten is verantwoord. Het betreft onder andere de resterende middelen ontvangen voor de Tweede Kamerverkiezingen (€ 154.000), participatiewet sociale infrastructuur (€ 90.000) en integraal zorgakkoord (€ 86.000).
• Hogere kosten centraal verantwoorde personeelsbudgetten € 33.000. Het betreft lagere kosten door resterende middelen kwaliteitsimpuls (€ 389.000), frictie mobiliteit (€ 150.000) en een lagere storting in de RVU-voorziening (€ 127.000). Er zijn hogere lasten in verband met een naheffingsaanslag loonheffing 2020 (€ 201.000), hogere lasten voor ziektewet, werkhervatting gedeeltelijk arbeidsongeschikten (WGA) en werkloosheidsuitkering (WW) (€ 215.000), niet gerealiseerde projecturen door ziekte (€ 200.000) en een hogere storting in de voorziening spaarverlof (€ 83.000).
• In 2025 is er geen beroep gedaan op de post onvoorzien uitgaven € 150.000.
• Overige verschillen tellen op tot een voordeel van € 11.000.

Baten (€ 1.947.000 nadelig). Dit nadeel wordt veroorzaakt door:

• In de voorjaarsnota 2024 is een stelpost opgenomen van € 1,5 miljoen vooruitlopend op het rekeningresultaat. De afwikkeling hiervan leidt tot een nadeel van € 1,5 miljoen.
• De vrijval van de SPUK Energiearmoede in 2024 € 0,5 miljoen is ingezet ter dekking van het begrote begrotingstekort 2025. Dit was onderdeel van de herijkingsvoorstellen 2025. De afwikkeling hiervan leidt tot een nadeel van € 0,5 miljoen.
• Overige verschillen tellen op tot een voordeel van € 52.000.

Mutaties reserves (€ 564.000 voordelig): De vrijval van de reserve financiële ruimte 2023 is in totaal € 1,8 miljoen, waarvan € 1,27 miljoen al in de slotwijziging was verwerkt. De resterende vrijval leidt tot een voordeel van € 564.000.