4.3 Overzicht incidentele baten en lasten per programma

Overzicht incidentele baten en lasten
	2025		2026		2027		2028		Toelichting
Programma / Omschrijving	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten
Programma 1: Dorpen en Wijken
SNL beheervergoeding onderhoud	22	22	22	22	22	22	22	22	Beheervergoeding ecologisch onderhoud.
Instandhoudingssubsidie onderhoud restauratiefonds	20	20							Subsidie onderhoud voor een monument in het Oosterpark.
Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA) (deel programma sport, bewegen en cultuur)	421	421	396	396					Met het Gezond en Actief leven Akkoord (GALA) bouwen we aan het fundament voor een gerichte lokale en regionale aanpak op het gebied van preventie, gezondheid en sociale basis waarin een gezonde samenleving centraal staat. De uitvoering vindt plaats in 2023-2026. De besteding in 2025 is voor brede regeling combifunctionaris voor sport en cultuur en Lokaal Sportakkoord.
Programma 2: Sociaal
OAB Onderwijs Achterstanden Beleid	2.376	2.376	2.376	2.376					Onderwijsachterstandenbeleid (OAB) 2023-2026. Een specifieke uitkering met als doel het voorkomen en bestrijden van onderwijsachterstanden in de Nederlandse taal, het voorkomen van segregatie en het bevorderen van integratie.
Vrijvallende huisvestingslasten nieuwbouw BWRI		133							Vrijvallende huisvestingslasten nieuwbouw BWRI.
Tijdelijke huisvestingslasten nieuwbouw BWRI	594		360						Lasten die betrekking hebben op de tijdelijke huisvesting BWRI aan de Vredenburgweg.
Welzijn op recept	205								Welzijn op Recept (WoR) is een aanpak waarbij de huisarts patiënten, met psychosociale klachten door sociaal maatschappelijke problemen, naar de welzijnscoach verwijst. De welzijnscoach gaat samen met de patiënt op zoek naar een activiteit waardoor iemand weer kleur en zin in het leven krijgt en weer sociale contacten aangaat. Hierdoor voelt iemand zich beter en hoeft hij niet meer naar de huisarts. Bijna bij iedere huisartsenpraktijk in onze gemeente is een welzijnscoach aanwezig.
Wijkcentrum Het Punt	24								Voor 2023 (startjaar) en 2024 (doorgroeien en de wijk in the lead) is een subsidie afgegeven voor Werkpro voor het sociaal beheer in Wijkcentrum Het Punt. Daarnaast betalen we een bijdrage van € 24.000 voor de huisvesting aan Stichting Ultiem. Momenteel ontbreekt de kracht in de wijk nog om het sociaal beheer door vrijwilligers over te nemen. Hiervoor is een verlenging tot en met 2025 benodigd wat incidenteel € 24.000 aan hogere lasten met zich meebrengt.
Sociaal programma Hoogezand-Noord	295								Lasten die betrekking hebben op het versterken van de sociale basis van de inwoners van het Noorderpard. Dit sluit aan bij het integraal werken aan resultaten op het gebied van gezondheid, welzijn, sport en cultuur zoals beschreven in het Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA).
Kwartier - Business Case en regie en sturing	450								De verwachte kosten van het opstellen van de business case naar aanleiding van het BDO-onderzoek naar Kwartier bedragen € 50.000. Daarnaast komt de personele inzet voor implementatie regie en sturing voor de komende 1,5 jaar naar verwachting op € 400.000 neer.
Integraal huisvestingsplan Onderwijshuisvesting	40		2						Met het Integraal Huisvestingsplan willen we alle afspraken, doelen en plannen voor de schoolgebouwen (incl gymlocaties) in de gemeente vastleggen. Het is een gezamenlijk plan van de schoolbesturen, kinderopvangpartners en de gemeente om op korte, middellange en lange termijn maatregelen voor schoolhuisvesting uit te voeren. De lasten geraamd in 2025 en 2026 betreffen de uitvoeringskosten van het burau die het IHP gaat opstellen.
Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA) (deel programma 2)	756	756	569	569					Met het Gezond en Actief leven Akkoord (GALA) bouwen we aan het fundament voor een gerichte lokale en regionale aanpak op het gebied van preventie, gezondheid en sociale basis waarin een gezonde samenleving centraal staat. De uitvoering vindt plaats in 2023-2026.
Programma 3: Economie
Grondexploitatie Tolweg		238		248		57		38	Dit betreft door de BBV verplichte tussentijdse winstneming bij winstgevende projecten. De winstnemingen zijn berekend met de Percentage of Completion (PoC) methode. De winstnemingen worden gestort in de reserve Grondexploitaties.
Grondexploitatie Rengerspark		1.193		1.059		291		298	Dit betreft door de BBV verplichte tussentijdse winstneming bij winstgevende projecten. De winstnemingen zijn berekend met de Percentage of Completion (PoC) methode. De winstnemingen worden gestort in de reserve Grondexploitaties.
Grondexploitatie Vosholen II deelplan 1a en 1b		333		103					Dit betreft door de BBV verplichte tussentijdse winstneming bij winstgevende projecten. De winstnemingen zijn berekend met de Percentage of Completion (PoC) methode. De winstnemingen worden gestort in de reserve Grondexploitaties.
Grondexploitatie Drevenhof		6							Dit betreft door de BBV verplichte tussentijdse winstneming bij winstgevende projecten. De winstnemingen zijn berekend met de Percentage of Completion (PoC) methode. De winstnemingen worden gestort in de reserve Grondexploitaties.
Grondexploitatie vrijkomende locaties		783		446		429		155	Dit betreft door de BBV verplichte tussentijdse winstneming bij winstgevende projecten. De winstnemingen zijn berekend met de Percentage of Completion (PoC) methode. De winstnemingen worden gestort in de reserve Grondexploitaties.
Mutaties verliesvoorzieningen diverse grondexploitaties	193		96		98		96		Stortingen in verliesvoorzieningen grondexploitaties. De storting worden gedekt uit de reserve grondexploitaties.
Uitvoering landbouwagenda	25		50						In de agenda voor de landbouw staan concrete activiteiten, middelen en afspraken gericht op de belangen van de agrariërs. Voor de uitvoering van de landbouwagenda wordt in 2025 € 25.000 en in 2026 € 50.000 opgenomen.
Masterplan regiocentra Hoogezand-Sappemeer	47	47							Voor het opstellen van een integrale visie voor de regiokern Hoogezand-Sappemeer is in 2024 vanuit de Provincie Groningen een incidentele bijdrage beschikbaar gesteld. De baten en lasten die hiermee gepaard gaan zijn voor 2025 € 47.000.
PAW Steendam Tjuchem	190	180	35		37		38		Voor het Programma Aardgasvrije Wijken (PAW) vindt er in Steendam en Tjuchem een versterkingsopgave plaats. Er is een subsidieregeling vastgesteld waarbij inwoners maximaal € 8.000 subsidie kunnen krijgen. Verder worden er kosten gemaakt voor de uitvoering en kosten om een renteloze lening beschikbaar te stellen. De kosten worden gedekt met een specifieke uitkering van het Rijk.
Volkshuisvestingsfonds	4.626	3.255	1.461	1.036	144		132		De gemeente Midden-Groningen heeft geld uit het Volkshuisvestingsfonds van de landelijke overheid gekregen. Met dit geld kan de gemeente woningeigenaren in een aantal buurten van Hoogezand helpen om hun huis energiezuinig te maken.
Programma 4: Dienstverlening
Programma 5: Gevolgen gas- en zoutwinning en lokaal programma NPG
Lumpsum Gevolgen Gaswinning	2.212	2.212	2.465	2.465	2.574	2.574	2.555	2.555	Vanuit een regionale meerjarige begroting zijn afspraken met het Rijk gemaakt over de vergoeding voor de organisatiekosten die samenhangen met de versterkingsopgave tot en met 2024. In de toezeggingen van het Rijk die zijn opgenomen in de kabinetsreactie Nij Begun is deze Lumpsum gevolgen gaswinning verhoogd en verlengd tot en met 2028 in maatregel 18. Dit is budgettair neutraal verwerkt in de begroting.
Leefbaarheid en wijkontwikkeling	5.273	5.273	5.273	5.273	5.273	5.273	5.273	5.273	Voor het bereiken van een kwalitatieve verbetering van de leefbaarheid van een straat, wijk of dorp dat te maken heeft (gehad) met een versterkingsopgave of problemen rondom schadeafhandeling zijn in maatregel 14 van Nij Begun extra middelen beschikbaar gesteld. Dit is budgettair neutraal verwerkt in de begroting.
Knelpuntenpot	2.014	2.014	2.014	2.014	2.014	2.014	2.014	2.014	Kabinetsmaategel 31 Nij Begun: Gemeenten krijgen extra geld om inwoners te helpen die naast de versterking van hun huis te maken hebben met sociaaleconomische-, psychosociale- of gezondheidsproblemen. Dit is budgettair neutraal verwerkt in de begroting.
Batch 1588	7.731	7.731	6.330	6.330	2.330	2.330	232	232	Bijdrage en lasten conform inschatting verloop Batch 1588 incl de extra middelen conform maatregel 17 uit de kabinetsreactie Nij Begun.
Inpassingskosten, herstel openbare ruimte na versterking	1.223	1.223	1.061	1.061	1.028	1.028	1.124	1.124	Inpassingskosten lastenraming en bijdrage vanuit het Rijk als vergoeding inclusief de extra middelen conform maatregel 15 uit de kabinetsreactie Nij Begun.
Sociale en emotionele ondersteuning	1.114	1.114	1.114	1.114	1.114	1.114	1.114	1.114	Kabinetsmaatregel 23 Nij Begun: Voor het bieden van sociale en emotionele ondersteuning aan inwoners in het versterkingsgebied zijn extra middelen beschikbaar gesteld door het Rijk. Dit is budgettair neutraal verwerkt in de begroting.
Blok B (verbeteren sociale cohesie)	1.303	1.303	1.303	1.303	1.303	1.303	1.303	1.303	Een deel van de middelen in Blok B (verbeteren sociale cohesie) van de bestuurlijke afspraken is bedoeld voor maatwerkafspraken bij het oplossen van onuitlegbare verschillen.
NPG projecten	5.637	5.637	5.288	5.288	4.789	4.789	4.938	4.938	Voor de projecten uit het NPG programma Midden-Groningen zijn subsidies ontvangen. Deze middelen zijn budgettair neutraal verwerkt in de begroting.
Programma 6: Bestuur en bedrijfsvoering
Uitwerken raadsprogramma	500								Het raadsakkoord "Midden in Midden-Groningen" is vastgesteld en hiervoor is tot en met 2025 jaarlijks € 500.000 beschikbaar.
RVU		300		400					Incidentele inzet restant middelen RVU.
Overige baten en lasten: stelposten
Totale incidentele baten en lasten van de programma's:	37.291	36.570	30.215	31.503	20.726	21.224	18.841	19.066
Mutaties reserves incidenteel
PAW Steendam-Tjuchem		39		40		42		42	Onttrekking ter dekking van de lasten die voortvloeien uit het verstrekken van de renteloze lening.
Reserve grondexploitaties	2.553	193	1.856	96	777	98	491	96	Onttrekking reserve grondexploitaties ter dekking van het meerjarig negatief resultaat voortkomend uit de MPG 2024.
Reserve volkshuisvestingsfonds		1.235		284					Onttrekking ter dekking van de lasten die voortvloeien uit het Volkshuisvestingsfonds (cofinanciering).
Nieuwbouw BWRI	133	594		360					De onttrekkingen zijn voor dekking van de eenmalige kosten voor tijdelijke huisvesting BWRI en implementatie AGW. De stortingen bestaan uit de vrijvallende huisvestingslasten.
Reserve Oekraïne		1.200		1.200					Onttrekking aan de reserve Oekraïne
Totale mutaties reserves incidenteel:	2.686	3.261	1.856	1.980	777	140	491	138
Totale incidentele baten en lasten:	39.977	39.831	32.071	33.483	21.503	21.364	19.332	19.204

In het algemeen geldt, dat een gemeente structurele taken uitvoert en daarvoor structurele lasten raamt in de begroting. Structurele lasten zijn dus de regel, incidentele lasten de uitzondering. De aard van de baten en lasten betekent dat de soort of de eigenschap van een begrotingspost binnen een taakveld in eerste instantie bepalend is of een post als incidenteel of structureel aangemerkt wordt. Structurele baten en lasten zijn baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening zijn opgenomen. Voor structurele baten en lasten geldt in het algemeen, dat zij tot nadere besluitvorming voor onbepaalde tijd opgenomen zijn. Met andere woorden, er is (nog) geen einddatum bekend. Dit noemt men ook wel structureel bestaand beleid.

De begroting kent incidentele en structurele baten en lasten. In de toelichting op het BBV staat als hulpmiddel dat voor het bepalen van een nadere invulling van het begrip ‘incidenteel’ gedacht kan worden aan baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Dit betekent dat baten en lasten die zich drie jaar of minder voordoen kunnen kwalificeren als incidenteel, maar ook gewoon structureel van aard kunnen zijn. Baten en lasten die zich vier jaar of langer voordoen zijn in beginsel structureel van aard. De scheidslijn tussen drie jaar of langer is zoals gezegd een hulpmiddel bij het bepalen of er sprake is van incidenteel of structureel; de soort of de eigenschap van een begrotingspost van het taakveld gaat altijd boven dit hulpmiddel. Zo blijft een incidentele baat of last, die vier jaar of langer geraamd wordt, gezien de soort of de eigenschap van een begrotingspost altijd incidenteel en wordt dus niet opeens structureel door deze langer dan drie jaar te ramen.