2.6 Programma Bestuur en bedrijfsvoering

Onder het programma Bestuur en bedrijfsvoering is geen aparte visie en/of doelstelling opgenomen. Deze komen, voor zover relevant, terug in de desbetreffende paragrafen. In het programma zelf begroten wij de belangrijkste inkomstenstroom van de gemeente; de algemene uitkering. 

Omdat een groot deel van de hierop te nemen informatie is opgenomen in de paragrafen “Bestuur” en “Bedrijfsvoering” wordt hier volstaan met een korte toelichting op de ontwikkeling van de algemene uitkering uit het gemeentefonds, een toelichting op de budgetraming ‘Overhead’, de stand van de algemene reserve per 1/1/2023 een overzicht van de te betalen vennootschapsbelasting en een overzicht van de post onvoorzien.

De algemene uitkering uit het gemeentefonds is geraamd op basis van de meicirculaire 2022. De effecten van de meicirculaire zijn betrokken bij de behandeling van de voorjaarsnota 2022. De toename van de algemene uitkering voor 2023 en volgende jaren is met name het gevolg van de opwaartse bijstelling van de accressen. De accressen zijn hoger dan aangekondigd in eerdere circulaires. Dit is het gevolg van hogere uitgaven van het Rijk voor o.a. defensie en door de koppeling AOW aan wettelijk minimumloon. Ook is het accres opwaarts bijgesteld als gevolg van hogere loon- en prijsontwikkeling dan tot nu toe aangenomen.

Ten opzichte van 2025 is er in 2026 sprake van een neerwaartse bijstelling van het accres doordat het Rijk heeft besloten om het gemeentefonds vanaf 2026 niet langer via de huidige normeringsystematiek van “samen de trap op en samen de trap af” te indexeren. Daarmee vervalt de koppeling aan de Rijksuitgaven. Het accres wordt vanaf 2026 wel bijgesteld als gevolg van de jaarlijkse loon en prijsontwikkeling zoals dat door het CPB wordt geraamd. 

Rijk en VNG werken op dit moment aan de Hervormingagenda jeugdzorg. Deze zal naar verwachting dit najaar worden afgerond. Vooruitlopend hierop zijn voor de jaren 2022 en 2023 aanvullende, incidentele middelen toegevoegd aan het gemeentefonds, in lijn met de financiële reeks van de uitspraak van de Commissie van Wijzen (CvW). Naast de besparingsopgave die volgt uit de uitspraak van de Commissie van Wijzen heeft het kabinet besloten tot het realiseren van de aanvullende besparing van structureel € 511 miljoen, welke een Rijksverantwoordelijkheid is gemaakt. Concreet betekent dit dat het aan de Rijksoverheid is om de besparing in te vullen met (wettelijke) maatregelen. Het gaat daarbij om maatregelen waardoor gemeenten minder middelen nodig hebben of waarbij alternatieve inkomsten gegenereerd worden (bv door middel van de invoering van een eigen bijdrage). Ook draagt het Rijk het budgettaire risico ingeval (een deel van) deze maatregelen geen of niet tijdig doorgang vinden. Vooruitlopende op de afronding hebben Rijk, VNG en provincies de volgende afspraken gemaakt over het meerjarig ramen van de compensatie tekorten jeugdzorg voor de jaren 2024-2026. 

• Gemeenten mogen in de jaarschijven 2024 tot en met 2026 de middelen die het Rijk heeft gereserveerd voor compensatie meenemen in hun meerjarenraming. Concreet gaat het landelijk om respectievelijk €1.265 miljoen, €758 miljoen en €367 miljoen. Voor onze gemeente betekent dit respectievelijk € 5,6 miljoen, € 3,3 miljoen en € 1,6 miljoen. Met deze bedragen hebben we rekening gehouden in de raming van de algemene uitkering uit het gemeentefonds.
• Daarnaast mogen gemeenten in hun begroting rekening houden met een besparing op de kosten van jeugdzorg van €100 miljoen in 2024, €500 miljoen in 2025, € 500 miljoen in 2026 en vanaf 2027 € 511 miljoen structureel als gevolg van maatregelen die het Rijk zal uitwerken. Voor onze gemeente betekent dit voor 2024 een te realiseren besparing op de kosten van jeugdzorg van € 440.000 en voor de jaren 2025 en 2026 een bedrag van ongeveer € 2,2 miljoen.

Voor 2024 en 2025 sluit het effect per saldo aan bij hetgeen we hebben geraamd. Wel wordt een deel van de compensatie van het tekort niet via de algemene uitkering verrekend maar via besparingen op de uitgaven jeugdzorg. Voor 2026 resteert een nadelig effect ongeveer € 1,8 miljoen ten opzichte van de eerder geraamde compensatie. Dit is een gevolg van de toename van de opgevoerde besparingsmaatregelen uit de hervormingsagenda CvW in 2026. Bij de actualisatie van de ramingen ten behoeve van het financiële beeld (VJN) zijn we voor 2026 voorshands uitgegaan van de voor 2025 bekende maatregelen/bedragen. 

Op grond van het BBV behoort in de begroting een overzicht te worden opgenomen van de ‘Overhead’ in de organisatie. Hoofdlijn begroting 2023 ’Wat direct kan worden toegerekend, wordt direct toegerekend’.

• Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren daarom tot de overhead. Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead;
• Sturende taken, vervuld door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead;
• De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead.

De overheadkosten in de meerjarenbegroting zien er als volgt uit:

Overhead
Omschrijving	realisatie 2021	Gewijzigde begroting 2022	Begroting 2023	Begroting 2024	Begroting 2025	Begroting 2026
Saldo lasten en baten
overhead	30.813	27.757	29.814	30.400	31.053	31.513
	30.813	27.757	29.814	30.400	31.053	31.513
bedragen x € 1.000

Voor wat betreft de specificaties van mutaties in de reserves wordt verwezen naar het onderdeel ‘Uiteenzetting financiële positie’ / “Reserves en voorzieningen”. Daar vindt u ook de stand van de reserves en voorzieningen, die wij jaarlijks herijken en ziet u de toevoeging en aanwending van de reserves, die in de budgetonderdelen van de thema’s zijn verwerkt.

De stand van de algemene reserve voor de begroting 2023 ziet er als volgt uit.

Algemene reserve
Omschrijving	Boekwaarde stand 01/01/2023	storting 2023	onttrekking 2023	Boekwaarde stand 31/12/2023
algemene reserve (algemeen)	11.846	96		11.942
Totaal	11.846	96	0	11.942
bedragen x € 1.000

De gemeente is niet aangemerkt als ondernemer door de Belastingdienst. Er wordt jaarlijks een toets uitgevoerd of er winst gemaakt wordt op niet-overhedentaken. Indien dit winstbedrag structureel is wordt de gemeente voor die betreffende activiteit als ondernemer aangemerkt en vallen we onder de vennootschapsbelasting. Dit is naar verwachting voor de betreffende begrotingsjaren niet het geval.

Vennootschapsbelasting
Omschrijving	realisatie 2021	Gewijzigde begroting 2022	Begroting 2023	Begroting 2024	Begroting 2025	Begroting 2026
Saldo lasten en baten
heffing VPB	0	0	0	0	0	0
Totaal	0	0	0	0	0	0
bedragen x € 1.000

Als onvoorzien is een gering vast bedrag voor de toekomstige jaren opgenomen. Dit betreft een stelpost ter dekking van tegenvallers, c.q. niet voorziene uitgaven waar gedurende het begrotingsjaar alsnog prioriteit aan toe wordt gekend. Hierbij is uitgegaan van een bedrag van €150.000.

Onvoorzien
Omschrijving	realisatie 2021	Gewijzigde begroting 2022	Begroting 2023	Begroting 2024	Begroting 2025	Begroting 2026
Saldo lasten en baten
onvoorzien	0	-138	-150	-150	-150	-150
Totaal	0	-138	-150	-150	-150	-150
bedragen x € 1.000

Verplichte beleidsindicatoren Bestuur en bedrijfsvoering
Naam Indicator	Eenheid	Peiljaar	M-G	Nederland
Gemiddelde WOZ waarde	Duizend euro	2018	€ 153	€ 230
		2019	€ 167	€ 250
		2020	€ 175	€ 271
		2021	€ 187	€ 290
Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden	In Euro’s	2018	-	€ 651
		2019	€ 693	€ 665
		2020	€ 762	€ 700
		2021	€ 806	€ 733
		2022	€ 911	-
Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden	In Euro’s	2018	-	€ 721
		2019	€ 732	€ 735
		2020	€ 813	€ 773
		2021	€ 852	€ 810
		2022	€ 952	-
Formatie	Fte per 1.000 inwoners	2018	9,1	-
		2019	9,1	-
		2020	9,7	-
		2021	9,4	-
Bezetting	Fte per 1.000 inwoners	2018	8,9	-
		2019	9,0	-
		2020	9,9	-
		2021	9,9	-
Apparaatskosten	Kosten per inwoner	2018	€ 440,83	-
		2019	€ 473,54	-
		2020	€ 445,04	-
		2021	€ 499,43	-
Externe inhuur	Kosten als % van tot. loonsom +	2018	21,8%	-
	tot. kosten inhuur extern	2019	18,1%	-
		2020	17,1%	-
		2021	15,9%	-
Overhead	% van totale lasten	2018	11,6%	-
		2019	11,7%	-
		2020	11,3%	-
		2021	12,5%	-

Bedragen x € 1.000
Omschrijving	Realisatie 2021	Begroting na wijziging 2022	Begroting 2023	Begroting 2024	Begroting 2025	Begroting 2026
Lasten
Bestuur	2.975	3.171	3.246	3.366	3.491	3.642
Bestuursondersteuning	30.895	29.081	30.617	31.159	31.867	32.348
Belastingen	1.356	1.134	769	795	817	840
Treasury	446	-172	-630	-694	-675	-678
Overige baten en lasten	357	10.344	12.437	15.571	16.124	20.265
Totaal Lasten	36.029	43.558	46.438	50.197	51.624	56.417
Baten
Bestuur	382	0	0	0	0	0
Bestuursondersteuning	567	430	373	384	395	407
Belastingen	20.280	20.649	21.487	22.122	22.770	23.431
Treasury	389	407	428	351	351	351
Gemeentefonds	132.055	144.476	145.397	151.911	156.546	148.759
Overige baten en lasten	1.316	3.176	797	897	889	880
Totaal Baten	154.989	169.138	168.482	175.665	180.951	173.829
Saldo voor bestemming	118.960	125.580	122.043	125.468	129.327	117.412
Stortingen
Bestuursondersteuning	2.936	0	0	0	0	0
Overige baten en lasten	90	89	0	0	0	0
Totaal Stortingen	3.026	89	0	0	0	0
Onttrekkingen
Bestuur	46	0	0	0	0	0
Bestuursondersteuning	2.825	852	141	69	18	11
Overige baten en lasten	450	1.972	0	0	0	0
Totaal Onttrekkingen	3.322	2.824	141	69	18	11
Totaal mutatie reserves	296	2.735	141	69	18	11
Saldo na bestemming	119.256	128.315	122.185	125.537	129.345	117.424

Het saldo van de lasten en baten (voor bestemming) op het programma Bestuur en bedrijfsvoering is ten opzichte van 2022 verslechterd met afgerond € 3,5 miljoen. Het saldo na bestemming (inclusief verwerking reservemutaties) is met ruim € 6,1 miljoen verslechterd. We lichten per product de belangrijkste wijzigingen toe.

Bestuur
De lasten vallen ten opzichte van 2022 € 75.000 hoger uit door een lichte stijging van de kosten bij het College (€ 32.000) en de Griffie (€ 43.000).

Bestuursondersteuning
Het nadelig saldo is ten opzichte van 2022 toegenomen met € 1,6 miljoen. Dit heeft te maken met diverse nominale ontwikkelingen.

Belastingen
Het voordelig saldo tussen de lasten en baten is ten opzichte van 2022 toegenomen met € 1,2 miljoen. De toename van het voordelig saldo is een gevolg van de structurele doorwerking in de opbrengstberekening aan OZB van de prijsinflatie en een lagere toerekening van apparaatskosten.

Treasury
De lasten zijn ten opzichte van de begroting 2022 gedaald met € 458.000. Dit is voornamelijk het gevolg van de lage rentestand. De baten zijn ten opzichte van 2022 iets hoger. Dit is in hoofdzaak het gevolg van een iets hoger dividend van de BNG.

Gemeentefonds
De toename van de meerjarenraming van de algemene uitkering houdt o.a. verband met de jaarlijkse accresontwikkeling. De raming van de algemene uitkering 2023 en volgende jaren is gebaseerd op de meicirculaire 2022. Vooruitlopend op de septembercirculaire, die gelijktijdig met het opstellen van deze begroting is verschenen, is een structurele verhoging van € 1,1 miljoen verwerkt.

Overige baten en lasten
Het saldo van de baten en lasten verslechtert met ongeveer € 4,5 miljoen ten opzichte van 2022. Onder de overige baten en lasten worden ramingen opgenomen inzake stelposten, taakstellingen en nog niet bestemde uitgaven/inkomsten. Deze post fluctueert elk begrotingsjaar en is veelal een gevolg van nog niet afgeronde besluitvorming. Voor 2023 betreft dit o.a.:

• Aan de lastenkant, de budgetten voor onder andere de inflatiecorrectie, de uitwerking van het raadprogramma, beheer- en investeringsopgave openbare ruimte, verduurzaming, dienstverlening en participatie en de post onvoorziene uitgaven.
• Aan de batenkant zijn bezuinigingstaakstellingen opgenomen welke niet functioneel zijn geraamd alsmede de taakstelling op maatschappelijk vastgoed. 

Mutaties reserves
Voor 2023 en volgende jaren is een onttrekking aan een afschrijvingsreserve geraamd van in totaal € 141.000 in 2023 aflopend naar € 16.000 in 2025 voor dekking van uit investeringen I&A voortvloeiende kapitaallasten. De in 2022 geraamde mutaties hebben onder andere betrekking op de overhevelingsvoorstellen jaarrekening 2021 naar 2022.