4.9 Overzicht reserves en voorzieningen

Eigen vermogen
Omschrijving	Nut, noodzaak en bestaansrecht	Stand per 31/12/2022	Vermeerd. 2023	Vermind. 2023	Stand per 31/12/2023
algemene reserve
algemene reserve (algemeen)	De algemene reserve vormt een buffer om financiële tegenvallers op te vangen en wordt in dit verband gerekend tot de zogenoemde weerstandscapaciteit van de gemeente. De algemene reserve wordt gevormd uit batige rekeningsaldi. De algemene reserve is in principe vrij aanwendbaar.	11.846			11.846
totaal algemene reserve		11.846			11.846
bestemmings reserves
herfinanciering AJC Hoogezand	Deze reserve vloeit voort uit de herfinanciering van het schoolgebouw van het Dr. Aletta Jacobscollege en is ingesteld om in 2042 de grond onder het huidige gebouw terug te kunnen kopen.	406	130		536
huis voor cultuur en bestuur; Kielzog	Deze reserve vloeit voort uit het raadsbesluit "Project gemeentehuis+" van 16 juli 2012. Besloten is een bestemmingsreserve te vormen voor investeringen in het Huis voor Cultuur en Bestuur. Met deze reserve worden directe kosten gedekt waarop niet mag worden afgeschreven. Ook worden hieruit de hogere aanvangslasten die de begrote jaarlijkse kapitaallasten te boven gaan gedekt. Voor de jaren 2013-2015 zijn er middelen vanuit de exploitatie toegevoegd aan deze reserve.	394			394
scholenprogramma	Voor het aardbevingsbestendig maken van de schoolgebouwen ontvangen de gemeenten in Groningen die te maken hebben met de gevolgen van aardbevingen door gaswinning over de periode 2016 tot en met 2035 een bijdrage van in totaal € 78,5 miljoen van het rijk. De gemeente Midden-Groningen ontvangt in totaliteit over de periode 2016 t/m 2035 een bedrag van € 23,4 miljoen. Deze middelen worden toegevoegd aan de hiervoor ingestelde reserve en ingezet overeenkomstig met het vastgestelde scholenprogramma.	1.149		574	574
revolverend fonds duurzaamheid vastg.	De reserve is ingesteld in de Najaarsnota 2021 en dient ter financiering c.q. cofinanciering voor investeringen in de verduurzaming van gemeentelijk vastgoed.	350			350
grootschalige projecten	Deze reserve is gevormd uit de extra dividendopbrengsten van Essent en BNG en de positieve rekeningresultaten van 2006 – 2009. Uit deze reserve worden middelen gehaald ter dekking van het Centrumplan Muntendam, de renovatie van de Menterne en de ombouw van het gemeentehuis naar MFC.	1.863			1.863
onderhoud beeldende kunst	De gelden uit de reserve worden besteed aan onderhoud van beeldende kunst in de openbare ruimte.	34			34
nieuwbouw BWRI	De reserve is ingesteld ter dekking van de eenmalige investeringskosten voor de vervangende nieuwbouw BWRI.	833			833
accommodatiefonds	De reserve is gevormd voor het op aanvraag verlenen van subsidies voor twee doeleinden: 1. Voor alle projecten op het gebied van (vervangende) nieuwbouw, uitbreiding, groot en / of technisch onderhoud en technische- en functie verbeterende aanpassingen aan de eigenaren van accommodaties. 2. Voor de aanleg, onderhoud of vervanging van speel- en trainingsvelden en/of veldverlichting.	184			184
innovatie eigen kracht initiatieven	De reserve is gevormd voor het ondersteunen van eigen kracht initiatieven. Hiermee wordt ruimte geboden om de samenleving een actieve rol te laten kiezen en invulling te geven aan haar eigen verantwoordelijkheid.	20			20
Wedeka (Westerlee gelden)	De middelen zijn bestemd voor het dekken van de kosten die de organisatieontwikkeling van Wedeka met zich mee gaat brengen.	360			360
afschrijvingsreserves
uitbr.scholen; peuterspeelz. Hoogezand	Deze reserve vloeit voort uit investeringen in peuterspeelzalen bij De Tweemaster (incl. interne verbouwing) en bij de Nico Bulderschool en dient ter dekking van de afschrijvingslasten.	302		302
stimulering.kinderopvang Hoogezand	Deze reserve vloeit voort uit investeringen voor kinderopvang/peuterspeelzalen bij scholen voor het basisonderwijs en is bestemd ter dekking van de afschrijvingslasten.	81		4	77
buiten peuterbad de Kalkwijck	Deze reserve is bestemd ter dekking van de afschrijvingslasten van het buitenpeuterbad bij sportcentrum de Kalkwijck.	59		4	55
MFA Westerbroek	Op basis van het raadsbesluit van 27 januari 2014 (voordracht nr. 011) heeft de raad besloten de restant stelpost ad. € 170.000 om te zetten in een bestemmingsreserve ter dekking van een deel van de toekomstige kapitaallasten van een nieuw MFA Westerbroek.	156		4	152
Slochterhaven	Deze reserve is ingesteld om de toekomstige afschrijvingslasten te dekken die voortkomen uit de investering Slochterhaven.	294		13	281
overkluizing Slochteren	Deze reserve is bestemd om de toekomstige afschrijvingslasten te dekken die voortkomen uit de investering overkluizing Slochterhaven.	61		3	58
informatisering herindeling 2018	De reserve is bestemd om gedurende de economische levensduur de afschrijvingskosten van de investeringen in nieuwe software etc. als gevolg van de herindeling op te vangen.	168		113	55
automatisering herindeling 2018	De reserve is bestemd om gedurende de economische levensduur de afschrijvingskosten van de investeringen in nieuwe hardware etc. als gevolg van de herindeling op te vangen.	72		29	43
Terreininr. KC De Vosholen Hoogezand	De eenmalig beschikbare middelen 2013 (openbare verlichting) en 2015 (terreininrichting) zijn omgezet in een reserve ter dekking van de afschrijvingslasten van deze investeringen in het Ketelhuis.	131		7	124
scholenprogramma	Deze in 2021 gevormde reserve dient ter dekking van een deel van de afschrijvingslasten van de investeringen die voortvloeien uit het scholenprogramma.	3.088		109	2.979
totaal bestemmingsreserves		10.007	130	1.162	8.975
Resultaat
saldo rekening / begroting			96		96
totaal resultaat			96		96
Totaal eigen vermogen		21.854	226	1.162	20.918
bedragen x € 1.000

	Voorzieningen
	Omschrijving	Nut, noodzaak en bestaansrecht	Boekwaarde stand 31/12/2022	storting 2023	onttrekking 2023	aanwending 2023	Boekwaarde stand 31/12/2023
	Voorzieningen - verplichtingen en verliezen
	arbeidsgerelateerde verplichtingen	Door middel van deze voorziening worden (toekomstige) arbeidsgerelateerde verplichtingen vastgelegd. De voorziening is getroffen in verband met de liquidatie van de voormalig Stichting Baanvak wegens nog te betalen transitievergoedingen.
	APPA wethouders	De voorziening is ingesteld om een mogelijk tekort van de pensioenuitkeringen van wethouders aan te vullen. Per 1 januari 2022 eindigt de uitvoering van de APPA-regeling door ASR. Het resultaat hiervan is dat betalingen van de pensioenen terugkomen bij de gemeente en de voorziening ook voor de uitkering geldt.	3.359	275			3.634
	totaal voorzieningen - verplichtingen en verliezen		3.359	275			3.634
	Risicovoorzieningen
	stadscentrum Hoogezand	Deze voorziening is ingesteld om de kosten van saneringen te dekken in het stadscentrum Hoogezand.	361				361
	totaal risicovoorzieningen		361				361
	Egalisatievoorzieningen
	groot onderhoud gebouwen	Deze voorziening is in 2019 gevormd op basis van het meerjaren onderhoudsplan. Op basis van de meerjarenbegroting is bepaald hoe groot de voorziening moet zijn en hoe hoog de jaarlijkse stortingen moeten worden om het groot onderhoud van de komende tien jaar te kunnen dekken.	1.192	940		1.717	414
	rioolrechten	Deze voorziening is bedoeld voor het opvangen van tekorten en hierdoor de stijging van tarieven te temperen. Daarnaast worden de lasten voor jaarlijks onderhoud en vervanging van de riolering uit de voorziening gedekt.	10.606	64			10.670
	afvalstoffen	Door middel van deze voorziening kunnen de jaarlijkse schommelingen binnen de afvalstofheffing opgevangen.	1.129		269		859
	totaal egalisatievoorzieningen		12.927	1.004	269	1.717	11.944
	Voorzieningen toekomstige verplichtingen
	groot onderhoud wegen	De voorziening dient ter dekking van de jaarlijkse kosten van de rehabitatie van de verhardingen.	2.663	1.450		3.130	983
	aanleg riool wijkvernieuwing Gorecht-West	Het doel van deze voorziening is het bekostigen van de vervanging van de riolering van Gorecht-West naar aanleiding van de herstructurering. Voorheen werden de uitgaven rechtstreeks gefinancierd uit de voorziening egalisatie rioolrechten. In het vGRP2013-2017 Beleidsplan riolering en water is hiermee rekening gehouden.
	groot onderhoud tennisbanen Muntendam	Het doel van deze voorziening is het dekken van de kosten voor groot onderhoud voor de twee tennisbanen van TCM Muntendam	50				50
	totaal voorzieningen toekomstige verplichtingen		2.713	1.450		3.130	1.033
	Voorzieningen middelen van derden
	groot onderhoud graven	De dekking van de kosten van groot onderhoud.	551	108	108		551
	totaal voorzieningen middelen van derden		551	108	108		551
	Totaal voorzieningen		19.910	2.837	377	4.847	17.522
	bedragen per duizend euro
	Voorzieningen in mindering op activa
	Omschrijving	Nut, noodzaak en bestaansrecht	Boekwaarde stand 31/12/2022	storting 2023	onttrekking 2023	aanwending 2023	Boekwaarde stand 31/12/2023
	Voorzieningen - verplichtingen en verliezen
	ijsbaanlocatie Sappemeer	Deze voorziening wordt periodiek geactualiseerd op basis van de laatst vastgestelde grondexploitatie.	4.029	81			4.109
	Veenlaan Slochteren	Deze voorziening wordt periodiek geactualiseerd op basis van de laatst vastgestelde grondexploitatie.	2.414	48			2.462
	totaal voorzieningen - verplichtingen en verliezen		6.442	129			6.571
	Risicovoorzieningen - uitzettingen
	dubieuze debiteuren belastingen	Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen van belastingdebiteuren afgedekt.	597	214		214	597
	dubieuze debiteuren sociale zaken	Deze voorziening is gevormd in het kader van de herwaardering van de debiteuren sociale zaken naar aanleiding van de invoering van de Wet Werk en Bijstand (WWB). Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen afgedekt.	2.703	300	300		2.703
	dubieuze debiteuren financiën	Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen van overige privaatrechtelijke debiteuren afgedekt.	140	25	25		140
	Risicovoorzieningen - FVA
	Lening NNTTM	Deze voorziening is gevormd ter dekking van het risico van deze verstrekte lening aan de Noord-Nederlands Trein & Tram Museum (NNTTM) te Zuidbroek.	100				100
	gemeentelijke kredietbank	Door middel van deze voorziening worden de risico’s afgedekt in verband met het niet terugontvangen van verstrekte leningen door de gemeentelijke kredietbank.	28	10	10		28
	totaal risicovoorzieningen		3.568	549	335	214	3.568
	bedragen per duizend euro

	Voorzieningen Vast activa - Financiële vaste activa
	Omschrijving	Nut, noodzaak en bestaansrecht	Boekwaarde stand 31/12/2021	storting 2022	onttrekking 2022	aanwending 2022	Boekwaarde stand 31/12/2022
	Risicovoorzieningen
	renteloze lening NNTTM	Ter afdekking van het risico van deze verstrekte lening is deze voorziening getroffen	100.000				100.000
	totaal risicovoorzieningen		100.000				100.000

	Voorzieningen Vlottende activa - Voorraden
	Omschrijving	Nut, noodzaak en bestaansrecht	Boekwaarde stand 31/12/2021	storting 2022	onttrekking 2022	aanwending 2022	Boekwaarde stand 31/12/2022
	Voorzieningen - verplichtingen en verliezen
	grondexploitatie IJsbaan Sappemeer	Deze voorziening wordt periodiek geactualiseerd op basis van de laats vastgestelde grondexploitatie.	3.931.654	78.600			4.010.254
	sanering Stadscentrum Hoogezand	Deze voorziening is ingesteld om de kosten van saneringen te dekken die gedaan worden in het stadshart Hoogezand.	377.024				377.024
	grondexploitatie Verlengde Veenlaan Slochteren	Deze voorziening wordt periodiek geactualiseerd op basis van de laats vastgestelde grondexploitatie.	2.289.310	45.800			2.335.110
	grondexploitatie Burgemeester Venemastraat Meeden	Deze voorziening wordt periodiek geactualiseerd op basis van de laats vastgestelde grondexploitatie.	157.576	3.200			160.776
	Gouden Driehoek Zuidbroek	In 2014 is door onzekerheid van de vordering op De Gouden Driehoek bv deze voorziening getroffen. Deze verliesvoorziening valt vrij door de zekerheid van betaling van de laatste termijn m.b.t. de levering van de grond.	609.830				609.830
	totaal voorzieningen - verplichtingen en verliezen		7.365.394	127.600			7.492.994
	bedragen in euro

Voorzieningen vlottende activa - Uitzettingen
Omschrijving	Nut, noodzaak en bestaansrecht	Boekwaarde stand 31/12/2021	storting 2022	onttrekking 2022	aanwending 2022	Boekwaarde stand 31/12/2022
Risicovoorzieningen
dubieuze debiteuren - belastingen	De voorziening dient om het risico van oninbaarheid van belasting debiteuren af te dekken.	566.144	213.606		213.606	566.144
dubieuze debiteuren sociale zaken	In het kader van de herwaardering van de debiteuren sociale zaken in verband met de invoering van de Wet Werk en Bijstand (WWB), is een voorziening gevormd die het risico van oninbaarheid moet afdekken.	2.901.010	300.000	300.000		2.901.010
gemeentelijke kredietbank	Opvangen van de risico’s in verband met de terugontvangst van de verstrekte leningen door de gemeentelijke kredietbank.	32.906	10.000	12.000		30.906
dubieuze debiteuren - Financiën	De voorziening dient om het risico van de overige (privaatrechtelijke) debiteuren af te dekken.	102.404	20.000		20.000	102.404
totaal risicovoorzieningen		3.702.464	543.606	312.000	233.606	3.700.464
bedragen in euro

	Meerjarig verloop van de reserves en voorzieningen
	Omschrijving	Boekwaarde stand 31/12/2022	storting 2023	onttrekking of aanwending 2023	Boekwaarde stand 31/12/2023	storting 2024	onttrekking of aanwending 2024	Boekwaarde stand 31/12/2024	storting 2025	onttrekking of aanwending 2025	Boekwaarde stand 31/12/2025	storting 2026	onttrekking of aanwending 2026	Boekwaarde stand 31/12/2026
	algemene reserve	11.846	96	0	11.942	1.164	0	13.107	1.768	0	14.875	0	10.061	4.814
	bestemmingsreserves	10.007	130	1.162	8.975	130	788	8.317	130	162	8.285	130	156	8.259
	voorzieningen	19.910	2.837	5.225	17.522	2.835	3.308	17.049	2.882	3.164	16.767	2.811	1.959	17.619
	totaal	41.764	3.062	6.386	38.440	4.129	4.096	38.473	4.780	3.326	39.926	2.941	12.176	30.692
	bedragen per duizend euro